事关三只松鼠年报审计 大华所及两名司帐师被出具警示函！半年前被暂停证券业务6个月

起首：新浪证券

11月25日，安徽证监局表现了一则《对于对大华司帐师事务所（突出平凡合股）以及郝丽江、李东辉接纳出具警示函步履的决定》的公告，事涉三只松鼠2023年年报审计问题，大华所及两名年报审计步地署名司帐师被出具警示函。

公告暴露，大华场地三只松鼠2023年年报审计步地捏业中存在以下问题：

一是了解里面截止审计要领捏行不到位。在了解里面截止-销售与收款时，未针对不同模式、渠谈的内控筹谋捏行了解和测试。在了解里面截止-分娩与仓储中，未见捏行穿行测试。

二是期后回款审计要领捏行不到位。在捏行母公司主要客户期后回款核查时，未对部分主要客户的期后回款额特出期末应收款余额情况捏行进一步的审计要领。

三是预支账款审计要领捏行不到位。公司预支账款审计要领中，未见对入供词应商基本信息及期后成绩情况搜检底稿。

四是存货审计要领捏行不到位。存货函证中存在部分未回函或回函不符，未见干系替代要领底稿。存货监盘诠释中暴露存在替代搜检存货，但未见干系底稿。

五是推论用度审计要领捏行不到位。底稿中未见艰难供应商（提供推论就业）的用度阐述单等结算单子。

安徽证监局暗示，上述行径违背了《上市公司信息表现惩办方针》干系国法，决定对大华司帐师事务所、三只松鼠2023年年报审计步地署名司帐师郝丽江及李东辉接纳出具警示函的行政监管步履，并记入证券期货市集诚信档案。

此前因金通灵多数财务作秀，大华所及3名署名司帐师被罚超4400万元，会所还被暂停从事证券就业业务6个月。

5月13日，江苏证监局公布对大华所及3名署名司帐师的行政处罚决定书。江苏证监局查明，金通灵2017年至2022年年度诠释存在虚增或虚减交易收入、利润总数等失误记录行径。大华所为金通灵2017年至2022年年度财务报表提供审计就业，均出具了模范无保寄望见的审计诠释，署名注册司帐师为范荣、颜利胜、胡志刚，6年审计收入统共688.68万元。

大华所对金通灵2017年至2022年年度财务报表审计时，未用功尽职，所出具的审计诠释存在失误记录。对此，江苏证监局决定，对大华所及3名署名司帐师被罚没款统共4402.075万余元，并暂停从事证券就业业务6个月。

值得提神的是，据财政部26日音尘，财政部部务会议审议通过了《注册司帐师行业严重失信主体名单惩办方针》，自2025年1月1日起实行。该方针旨在模范注册司帐师行业严重失信主体名单惩办，惩责要紧不法失信行径，鼓励行业信用体系诞生。

把柄方针，存在暂停捏行业务12个月、撤销注册司帐师文凭、不法捏业被根究贬责等情形的注册司帐师和司帐师事务所，将被列入严重失信主体名单，实施麇集惩责。同期，国法了名单的列入、移出要求和要领，以及干系惩办步履。